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湖南医药学院 财务稽核制度(试行)
jcc.hnmu.com.cn 发表时间: 2018-05-03 10:03:08 点击次数:

湖南医药学院财务稽核制度(试行)

关于印发《湖南医药学院

财务稽核制度(试行)》的通知

 

湖医校发〔2016119

各部门、单位:

《湖南医药学院财务稽核制度(试行)》已经校务会审议通过,现予印发,请遵照执行。

附:湖南医药学院财务稽核制度(试行)

 

 

                                         湖南医药学院

                                         20161124

 

 

 

湖南医药学院财务稽核制度(试行)

 

第一条  为规范完善财务稽核制度,提高会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定,结合学校实际,制定本制度。

第二条  财务稽核制度是指学校在会计机构内部指定专人对会计凭证、账簿、报表及其他会计资料进行审核的制度,包括事前审核和事后复核。建立财务稽核制度的目的在于防止会计核算工作上的差错和出现舞弊行为。

第三条 事前审核是指在经济业务入账之前,根据预算、计划、有关制度及其他规定,审核财务收支、财产收发等会计凭证是否真实、合理、准确、完整。事后复核是指在经济业务入账之后,对会计凭证、账簿、报表的记录进行复核,以纠正记录的差错和发现有无篡改情况。

第四条 根据学校业务活动情况和管理的需要,在财务机构中设置审核、复核岗位。审核岗位主要审核原始凭证和有关原始会计资料;复核岗位主要审核记账凭证,核对账簿、报表等会计资料。同时,配备兼职稽核人员,抽查有关账、证、簿、表、票等的记录情况。

第五条  出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核,才能办理收支,出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核,并办理有关财务收支手续。

第六条   稽核工作的权限

根据《会计人员职权条例》的有关规定,稽核工作的权限一般包括:

(一)检查、查阅各种文件记录、会计资料、计划预算、合同文书等。

(二)检查、清点各项财产物资。

(三)对不合理、不合法的一切开支,有权拒绝付款和报销。

(四)对于手续不完备,数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证,应退还给经办人,并限期补办手续或更正。

(五)对于拒绝付款,拒绝报销,拒绝执行的事项应及时向领导报告。

(六)查处各类错弊行为,并提出处理意见等。

第七条  稽核工作的责任

(一)稽核人员具有审查财务收支计划、审查各项财务收支以及复核会计凭证、账簿、报表等的职权,对本人所审核签署的相关凭证、账簿和报表等承担相应责任。对专题稽核应写出稽核报告,并呈报有关领导。

(二)稽核人员在稽核工作中,对发现的违反财经纪律的财务收支事项或其他事项,既不要求补办、更正或撤销,也不向领导汇报,给学校造成损失的,应承担相应责任。

(三)对违反内部稽核制度的财务人员,视情节轻重予以相应的处理。

第八条 稽核工作的方法

(一)经常性稽核。即对会计凭证进行复核及日常定期或不定期对内部会计稽核事项进行复核、审核和审查。

(二)专项稽核。即专门针对某一个问题的检查、审核。

第九条 稽核工作的内容

(一)原始凭证稽核  

1.严格按稽核内容和要求逐项审查原始凭证,对不真实、不合法或涂改过的原始凭证予以退回,要求经办人按规定办理。

2.从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章;从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章;自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章;对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章;原始凭证的大小写金额是否相符。

3.职工借款凭据,是否已附在记帐凭证之后,收回借款时,应当另开收据,而不是退还原借款收据。

4.原始凭证不得涂改,挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。

5.在稽核各类原始凭证的基础上,对开支有无计划,用款指标是否超支,开支是否符合国家的财经政策及制度规定,开支范围是否扩大,开支标准是否提高,收支是否符合现金管理条例等逐项稽核,不符合规定不予以制单,对无计划和超出用款指标的款项、报销等经济业务应暂停办理,必要时请示领导。

(二)记帐凭证稽核

1.记帐凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。

2.会计分录是否正确,转帐是否合理,借贷方数字是否相符。

3.应加盖的戳记及编号等手续是否完备,有关人员的签名或盖章是否齐全。

4.财政直接支付入账通知单是否已由出纳及主管会计签名或盖章。

5.除结帐或更正错误记帐凭证可以不附原始凭证外,其他记帐凭证所附有原始凭证是否齐全、合法。

(三)会计报表稽核

1.会计报表之间,会计报表各项目之间,凡有相对应关系数字是否一致;本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接。

2.会计报表的数字有无篡改,是否真实,计算是否准确。

3.通过会计报表的审核,要求达到账表相符,表表相符,数字真实,准确,内容完整。

(四)现金稽核

1.现金明细账结存数与实际现有库存现金是否相符。

2.库存现金有无白条抵库现象。

3.库存现金有无坐支现象。

4.现金是否日清月结。

5.支付凭证是否经过审批复核程序,是否加盖“付讫”戳记。

6.其他相关内容。

(五)银行存款稽核

1.支付业务是否经过审批复核程序。

2.银行印鉴是否分开管理。

3.银行对账的程序是否符合规定。

4.未达账是否及时核对。

5.银行账余额和银行的对账单余额是否相符。

6.是否有出借银行账户现象。

7.其他相关内容。

(六)人员经费稽核

1.各类人员经费支出是否与预算相符。

2.各类人员经费的异动是否准确无误。

3.各类人员经费的发放审批手续是否齐全。

4.人员经费发放通知单、账册等资料是否完整。

5.人员经费发放名单是否准确、完整。

6.其他相关内容。

(七)预算稽核

1.预算的编制、审批是否符合规定程序。

2.预算调整是否符合制度规定并履行规定的审批手续。

3.预算是否按照预算下达额度执行。

4.预算分析是否符合实际情况。

5.其他相关内容。

(八)收费稽核

1.是否按照规定的项目、标准、范围、对象和期限进行收费。

2.收费项目是否执行物价政策,是否进行备案或审批。

3.学费减免是否履行规定的审批手续。

4.每天所开的票据金额是否与收费软件金额相符,对未相符,是否查明原因并及时处理。

5.是否对学校的非税收入与非税局进行确认核对;未达账项,是否查明原因并及时处理。

6.其他相关内容。

(九)国库支付稽核

1.国库集中支付录入人员是否根据复核无误的记帐凭证进行数据信息录入。

2.国库集中支付复核人员是否对初审录入的数据信息逐笔复核。

3.每月是否定期核对国库资金账户,每月是否定期核对学校会计账户与国库支付对账单。对未达账项,是否查明原因并及时处理。

4.相关内容。

第十条  本制度由计划财务处负责解释。

第十一条  本制度自20161124日起施行。


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